新讯网官方唯一联系电话：15001380073 双碳背景下，塑料污染治理、废塑料资源化利用、可降解塑料研发创新，成为塑料产业绿色转型升级的核心方向。为助力塑料企业降本增效、绿色发展，国家出台了一系列专项财税支持政策。
很多深耕废塑料再生、新材料研发、环保设备升级的企业，常常不清楚自身可享受哪些政策红利、申报需要满足哪些条件。今天通过三问三答的形式，精准梳理塑料行业专属绿色财税政策，帮企业吃透政策、合规享受红利!
一问：废塑料回收再生、塑料制品销售，可享受哪些增值税、企业所得税利好?
对于从事废塑料、废塑料复合材料回收，加工再生为塑料制品并销售的一般纳税人企业，可同时享受增值税即征即退和企业所得税减计收入两项优惠，具体政策依据及标准如下：
✅ 增值税：即征即退70%
根据《财政部 税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(2021年第40号)规定，增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品、提供资源综合利用劳务，符合《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录(2022年版)》对应要求的，可享受增值税即征即退政策。
其中，企业回收废塑料、废塑料复合材料，经加工再生为合规塑料制品对外销售，满足目录技术标准及相关条件的，可享受70%增值税即征即退优惠。
✅ 企业所得税：收入减按90%计入总额
依据《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕47号)、《财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部公告2021年第36号》政策要求：
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录(2021年版)》所列废塑料资源为主要原材料，生产销售符合国家、行业标准产品取得的收入，在计算企业所得税应纳税所得额时，可减按90%计入当年收入总额，有效降低企业所得税税负。
⚠️ 重要合规条件(必看)
企业想要顺利申报享受上述优惠，需同时满足以下要求，缺一不可：
1. 企业纳税信用级别不为C级、D级;
2. 申请退税所属期前6个月(含当期)，无以下违规情形：
未发生重大生态环保行政处罚(警告、通报批评、单次10万元及以下罚款、没收违法所得/财物除外);
未发生重大税务行政处罚(单次10万元以下罚款除外)，无骗取出口退税、虚开发票等涉税违法情形。
3. 办理退税时，需向主管税务机关提交符合优惠条件的书面声明，如实备注无合规凭证、处罚记录等相关情况，未按要求提供声明的，不予享受退税优惠。
二问：全生物降解塑料配方改性研发，可享受研发费用加计扣除吗?
不少塑料新材料企业会对可降解塑料进行配方优化、技术改性，以此提升产品环保性能与品质，这部分研发费用可按需享受高额加计扣除政策，核心判定标准及优惠力度如下：
✅ 研发活动判定标准
依据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)，只要企业开展的项目是为获取新技术、创造性运用新技术，或实质性改进产品、工艺的系统性、有明确目标的研发活动(降解塑料配方改性、工艺升级、性能优化均符合范畴)，即可申请优惠。
✅ ，研发费用加计扣除标准
根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(2023年第7号)规定，自2023年1月1日起：
研发费用未形成无形资产、计入当期损益的，在据实扣除基础上，再加计100%税前扣除;
研发费用形成无形资产的，按无形资产成本的200%税前摊销。
⚠️ 适用主体要求
该政策仅适用于会计核算健全、实行查账征收、可精准归集研发费用的居民企业，企业需规范账务管理、留存研发项目资料备查。
三问：新购入80万元废塑料处理设备，可享受固定资产一次性扣除吗?
为升级环保产能、提升废塑料处理效率，企业新购置的专用环保设备，可享受固定资产税前一次性扣除优惠，大幅缓解当期资金压力!
✅ 政策明确可享受优惠
依据《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》(2023年第37号)，2024年1月1日—2027年12月31日期间，企业新购进的、除房屋建筑物以外的设备器具：
单位价值不超过500万元，可一次性计入当期成本费用税前扣除，无需分年度计提折旧;
单位价值超500万元的，按固定资产加速折旧相关政策执行。
企业2026年购入的80万元废塑料专用处理设备，价值在500万元限额内，完全符合政策要求，可正常享受一次性税前扣除优惠。
温馨提示
1. 本文梳理的各项绿色财税优惠政策，均有明确适用条件，企业需结合自身经营情况合规申报，按要求完整留存项目资料、凭证、声明文件等备查;
2. 若政策申报、条件判定、资料准备过程中遇到疑问，可登录官方税务网站，或拨打12366纳税缴费服务热线咨询专业解答。
助力塑料企业绿色转型，合规享受政策红利，实现提质增效、绿色发展!
如果您想了解代理记账、财税合规服务或者其他财税相关问题，欢迎随时联系我们
